在企业所得税税前扣除的成本费用有哪些？
发布时间： 2022-04-07
许多企业为了降低企业所得税税负会把一些成本费用在税前进行扣除。但不了解哪些可以扣除和要扣除比例多少。接下来，就有立业集团小编带大家了解在企业所得税税前扣除的成本费用有哪些？
（1）教育经费：
对于企业低于工资薪金总额8%的职工教育经费的支出部分，可税前扣除。高出的部分则可以在后续纳税年度进行结转扣除。
（2）责任保险：
企业有投入公众责任险和雇主责任险等保险的支出，依据保险费可100%在税前扣除。
（3）工资薪金：
企业合理的薪金、工资支出，是准予100%的比例扣除。
（4）工会经费：
对于企业低于工资薪金总额2%的工会经费的支出部分，可税前扣除。
（5）公益捐赠：
企业超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出部分，可在后续计算应纳税所得额时结转扣除，而低于的部分则可税前扣除。
（6）研发费用：
企业研发费用支出形成无形资产的，可按照无形资产成本的175%进行摊销。而计入到当期损益而未形成无形资产的，则在据实扣除基础上，按照实际发生额的75%在税前扣除。
（7）业务招待：
企业在生产经营活动中发生的业务招待费用，可按实际发生额的60%在税前扣除，但最高不能高于当年销售收入的5‰。
（8）佣金和手续费：
企业发生了佣金和手续费相关支出。
① 保险企业：人身保险企业需按照当年全部报废收入扣除退保金等后的总额10%来计算税前扣除限额，而财产报销企业则需按照15%来计算税前扣除限额。
② 其他企业：依据签订服务合同或者协议中确定的收入金额5%来计算税前扣除限额。
（9）医疗保险和养老保险：
对于企业低于职工工资总额5%的为职工补充医疗保险和养老保险的费用支出部分，可税前扣除。
（10）宣传费与广告费：
企业超过当年销售收入15%的业务宣传费和广告费支出部分，可以在后续纳税年度进行结转扣除；而低于的部分可税前扣除。(注：烟草企业不可税前抵扣）
（11）福利费用：
企业低于工资薪金总额14%的职工福利费用支出部分，可税前扣除。
（12）党组织工作经费：
企业低于职工一年工资薪金总额1%的党组织工作经费的支出部分是准予税前扣除。
以上就是小编整理的关于“企业所得税税前扣除的成本费用有哪些”的相关介绍，希望对大家有所帮助！如果大家还有其他疑问，可以咨询立业集团在线客服。
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